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现金流量表的编制公式

2015-01-15

  现金流量是现代理财学中的一个重要概念,是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称,即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
  
  现金流量表计算公式如下:
  
  1、销售商品、提供劳务收到的现金
  =主营业务收入+应交税金(应交增值税 - 销项税额)+应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额) - 预收帐款(期初余额 - 期末余额) - 当期计提的坏帐准备
  2、购买商品、提供劳务支付的现金
  =主营业务成本+应交税金(应交增值税 - 进项税额)+应付帐款(期初余额 - 期末余额)+应付票据(期初余额 - 期末余额) - 预付帐款(期初余额 - 期末余额) - 存货 - 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费
  3、支付给职工以及为职工支付的现金
  =生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额 - 期末余额)+应付福利费(期初余额 - 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额 - 期末余额)
  4、支付的各项税费
  =所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税 - 已交税金)
  5、支付的其他与经营活动有关的现金
  =营业费用+其他管理费用
  6、收回投资收到的现金
  =短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益
  7、取得投资收益所收到的现金
  =收到的股息收入
  8、收到的其他与经营活动有关的现金
  =根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列
  9、经营性应收项目的减少
  =应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额)+其他应收款(期初余额 - 期末余额)
  10、经营性应付项目的增加
  =应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款

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