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家族信托是什么意思

2015-01-08

家族信托是什么意思?家族信托起源于英国,通过法律结构的设立,把委托人、受托人、受益人进行分离,从而规避风险。家庭信托在欧美发展得已经很成熟了,但在中国还刚刚起步。过去中国人对家族信托很陌生,随着中国富豪人群的增多和第一代富豪超过半数已进入50岁,近几年来家族信托也开始进入国内一些富豪人群的视野。

法律上,信托把财产权分为名义上的财产权与实质的财产权,委托人设立并交付信托资产,拥有实质的财产权;受托人拥有名义的财产权,有管理、执行、运用及分配信托资产的权利,却没有实质所有权及受益权;受益人则享有信托的实质财产受益权。欧美国家众多耳熟能详的家族,如洛克菲勒家族、肯尼迪家族、爱马仕家族等,都已借道家族信托、家族基金会、家族办公室等传承机制,成就了家族企业的基业常青。

家族信托的重要作用体现在这样几个方面:

一是通过家族信托解决财产继承问题时,保护隐私。一般而言,富人都希望子女把企业发扬光大,现实是并非每个富家子弟都对经营家族企业有兴趣。他们之中固然有李泽楷这样野心勃勃的代表,也有很多人渴望在其他职业方向上发展,比如,巴菲特的儿子霍华德、彼得分别是摄影师和音乐人,无一进入巴菲特创建的伯克希尔哈撒韦公司;邵逸夫也因子女无意继承家业而要出售TVB。因此,很多富人借成立家族信托基金解决这一问题。他们并不直接把财产分配给继承人,而是委托其他人或机构管理资产与分配开支,从而使得家族成员将股东和营运者的角色分开,可以放手任用能干的职业经理人管理家族企业,保障继承人即使不经营家族企业也可以生活无忧。2007年10月,“肥肥”沈殿霞大病入院后,就已经秘密订立信托书,将名下近亿元资产转以信托基金方式运作,并交由合法的信托人管理,一旦她不在人世,女儿郑欣宜面对任何资产运用和工作等大事,最后决定都要有信托人负责审批、协助,保障了女儿的未来生活。事实上,除了能保障自己的后代能过上好日子,委托人还能通过遗产信托避免继承人因生活奢靡或不善理财而败光家产。

二是家族信托可以合理节税。在大部分国家,遗产需要支付遗产税或遗产继承税。在国外,经常会发生有人继承了价值连城的实物遗产,却拿不出现金支付遗产税,但如果通过设立遗产信托,就可以有效解决这个问题。

三是家族信托还可以充当财产的“防火墙”。因为信托独具的信托资产破产保护机制,而信托的委托人和受益人往往不是同一人,如果受托人死亡、离异或破产,信托财产不会受其牵连,债权人或配偶都无权拿回。

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